Обжалование решений налоговых органов при выездных налоговых проверках

Обжалование решения налоговой инспекции (Межрайонной ИФНС России № 50 по г. Москве) в части взыскания налога, пени и штрафа на общую сумму 17,5 млн. руб.
Решением Арбитражного суда города Москвы от 10.09.2013г. по делу № А40-70609/13, оставленным без изменения постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 25.11.2013г. и постановлением Федерального арбитражного суда Московского округа от 28.03.2014г., признано незаконным решение Межрайонной ИФНС России № 50 по г. Москве в части взыскания налога на прибыль организаций, пени и штрафа на общую сумму 17’544’918 руб. Поводом для начисления недоимки, пени и штрафа по налогу на прибыль организаций являлось исключением налоговым органом из расходов организации суммы убытка, полученного при передаче по договору цессии прав требования. Налоговый орган утверждал, что уступка прав требования не состоялась, в связи с чем, убыток от этой сделки налогоплательщиком неправомерно был включен в состав внереализационных расходов.


Обжалование решения налоговой инспекции (ИФНС России № 6 по г. Москве) в части доначислений налога, пени и штрафа на общую сумму 18,3 млн. руб.
Решением Арбитражного суда города Москвы от 30.08.2011г. по делу № А40-50862/11-115-165, оставленным без изменения постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 11.11.2011г. и постановлением Федерального арбитражного суда Московского округа от 29.02.2012г., признано незаконным решение ИФНС России № 6 по г. Москве в части доначислений налога на прибыль, соответствующих сумм пени и штрафа на общую сумму 14’281’329 руб., а также штрафа по НДС на сумму 4’038’186 руб. Начисление недоимки, пени и штрафа по налогу на прибыль предопределялось претензиями налогового органа, связанным с включением в 2007 – 2009гг. в состав расходов затрат по доставке рабочих к местам строек и обратно при отсутствии вахтового метода работ.


Признание незаконными решения и требования ИФНС России № 6 по г. Москве, предусматривавших взыскание налогов, пени и штрафа на общую сумму 21,3 млн. руб.
Судебными актами по делу № А40-45819/11-140-202 признано незаконным решение ИФНС России № 6 по г. Москве, признано незаконным решение ИФНС России № 6 по г. Москве, предусматривавшее взыскание налога на прибыль организаций и НДС, сумм пени и штрафа на общую сумму 21’313’612 руб., а также уменьшения предъявленного к возмещению из бюджета НДС за 2007г. в сумме 1’092’294 руб. и выставленное ИФНС России № 6 по г. Москве требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, содержащее предписание уплатить суммарно 21’313’612 руб. налогов, пеней и штрафов.
Изначально решением Арбитражного суда города Москвы от 24.08.2011г. по делу № А40-45819/11-140-202, оставленным без изменения постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 29.11.2011г., заявленные требования были удовлетворены в основной части, но в части одного из эпизодов по сумме НДС в размере 961’016-95 руб. в удовлетворении требований было отказано.
Постановлением Федерального арбитражного суда Московского округа от 15.03.2012г. принятые ранее судебные акты по делу № А40-45819/11-140-202 в части отказа в удовлетворении требований были отменены, и заявленные Клиентом требования были удовлетворены в полном объёме – принятое налоговым органом решение и выставленное требование признаны полностью незаконными.
Основные суммы недоимок (по налогу на прибыль организаций – в сумме 6’426’525 руб., по НДС – в сумме 5’591’737 руб.), а также пени и штраф предопределись претензиями налогового органа, связанными с включением в состав расходов затрат на консультационные услуги на общую сумму 31 млн. руб., которые, по мнению налогового органа, были неактуальны и не предопределили возникновение прибыли.


Обжалование решения налогового органа инспекции (ИФНС России № 6 по г. Москве) в части доначислений налога, пени и штрафа на общую сумму 9,6 млн. руб.
Решением Арбитражного суда города Москвы от 04.05.2011г. по делу № А40-4437/11-91-18, оставленным без изменения постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 27.07.2011г. и постановлением Федерального арбитражного апелляционного суда Московского округа от 21.11.2011г., признано незаконным решение ИФНС России № 6 по г. Москве и требование об уплате налога, сбора, пени в части доначислений недоимки по НДС, соответствующих сумм пени и штрафа на общую сумму 8’969’742 руб., а также недоимки по налогу на прибыль в сумме 654’694 руб.


Обжалование решения налоговой инспекции (ИФНС России № 28 по г. Москве) в части доначислений налогов на сумму 7,2 млн. руб. и соответствующих сумм пени и штрафа
Решением Арбитражного суда города Москвы от 20.12.2010г. по делу № А40-130247/10-129-353, оставленным без изменения постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 17.03.2011г. и постановлением Федерального арбитражного апелляционного суда Московского округа от 23.06.2011г., признано незаконным решение ИФНС России № 28 по г. Москве в части доначислений недоимки по НДС и налогу на прибыль на общую сумму 7’198’532 руб., соответствующих пени и штрафа.
Поводом для принятия решения послужили претензии налогового органа к трем контрагентам Клиента, имеющим признаки фирм – «однодневок».


Признание незаконными решения и требования МИФНС России № 15 по Московской области в части доначислений налога, пени и штрафа на общую сумму 661 тыс. руб.
Вступившим в законную силу Решением Арбитражного суда Московской области от 12.04.2011г. по делу № А41-42130/10 признано незаконным решение МИФНС России № 15 по Московской области и требование об уплате налога, сбора, пени в части доначислений недоимки по НДС и налогу на прибыль, соответствующих сумм пени и штрафа на общую сумму 661’991 руб.
Поводом для принятия решения в обжалуемой части послужили претензии налогового органа к одному контрагенту Клиента, имеющему признаки фирмы – «однодневки». Ранее, Управление ФНС по Московской области отменило решение МИФНС России № 15 по Московской области в отношении других четырех контрагентов, также имеющих признаки фирм – «однодневок».


Обжалование решения налоговой инспекции (ИФНС России № 5 по г. Москве) в части доначислений налога, пени и штрафа на общую сумму 43,3 млн. руб.
Решением Арбитражного суда города Москвы от 27.02.2010г. по делу № А40-107309/09-80-750, оставленным без изменения постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 24.05.2010г. и постановлением Федерального арбитражного апелляционного суда Московского округа от 01.10.2010г., признано незаконным решение ИФНС России № 5 по г. Москве в части доначислений недоимки по НДС и налогу на прибыль, соответствующих пени и штрафа на общую сумму 43’369’564 руб.
Поводом для принятия решения послужили претензии налогового органа к 18-ти организациям, привлечённым Заявителем при исполнении агентских договоров. Сделки, заключённые Клиентом с этими организациями квалифицировались налоговым органом, как притворные, то есть сделки, совершенные с целью прикрыть другую сделку.

Обжалование решения налоговой инспекции (ИФНС России № 6 по г. Москве) в части доначислений налога, пени и штрафа на общую сумму 1131 млн. руб.
Решением Арбитражного суда города Москвы от 18.02.2010г. по делу № А40-166317/09-33-1371, оставленным без изменения постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 07.05.2010г. и постановлением Федерального арбитражного апелляционного суда Московского округа от 17.08.2010г., признано незаконным решение ИФНС России № 6 по г. Москве в части доначислений недоимки по налогу на прибыль на сумму 8’160’000 руб., пени в размере 1’575’492 руб. и штрафа на сумму 1’632’000 руб.
Налоговый орган исключил из расходов, учтённых Клиентом в составе внереализационных расходов при исчислении налоговой базы, дисконт в сумме 34 млн. руб., составивший разность между общей вексельной суммой выданного Клиентом (векселедателем) простого векселя и суммой, выплаченной векселеприобритателем Клиенту в связи с приобретением этого векселя.
Ранее, Управление ФНС России по г. Москве по результатам рассмотрения поданной Клиентом компании апелляционной жалобы отменило решение налогового органа в части взыскания налога на прибыль в размере 24’964’156 руб., соответствующих сумм пени и штрафа.


Признано незаконным (частично) решение ИФНС России № 15 по г. Москве о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения
Решением Арбитражного суда города Москвы от 11.01.2010г. по делу № А40-128965/09-126-951, оставленным без изменения постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 01.04.2010г. и постановлением Федерального арбитражного суда Московского округа от 28.07.2010г., признано незаконным (частично) решение ИФНС России № 15 по г. Москве о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и требование об уплате налога, сбора, пени штрафа.
Главный спорный эпизод: позиция налогового органа сводилась к тому, что Клиент компании не может учесть в расходах затраты на информационно-консультационные и юридические услуги в связи с отсутствием отчетов об их оказании. Арбитражный суд города Москвы, отменяя решение, указал, что унифицированной формы первичного документа о факте оказания услуг не предусмотрено.


Обжалование решения налоговой инспекции (ИФНС России № 2 по г. Москве) в части доначислений недоимок, пени и штрафов по налогу на прибыль и НДС
Решением Арбитражного суда города Москвы от 13.11.2009г. по делу № А40-47509/09-14-223, оставленным без изменения постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 03.02.2010г. и постановлением Федерального арбитражного суда Московского округа от 24.06.2010г.,  признано недействительным в оспариваемой части решение ИФНС России № 2 по г. Москве о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части взыскания недоимок по налогу на прибыль и НДС в общей сумме 1’389’783 руб., соответствующих сумм пеней и штрафа, а также в части уменьшения всей излишне предъявленной к возмещению из бюджета суммы НДС в размере 299’565 руб.


Признание незаконным решения УФНС России по г. Москве в части доначислений налога, пени и штрафа на общую сумму 91,7 млн. руб.
Решением Арбитражного суда города Москвы от 03.07.2007г. по делу № А40-12347/07-116-58, оставленным без изменения постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 22.10.2007г. и (в части) постановлением Федерального арбитражного суда Московского округа от 13.02.2008г., а также решением Арбитражного суда города Москвы от 26.05.2008г. при новом рассмотрении дела, оставленным без изменения постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 04.08.2008г. и постановлением Федерального арбитражного суда Московского округа от 18.11.2008г., признано незаконным решение УФНС России по г. Москве, принятое по результатам повторной выездной налоговой проверки, в части взыскания недоимок по НДС, по налогу на имущество предприятий, по налогу на прибыль организаций, по налогу на пользователей автомобильных дорог, соответствующих сумм пени и штрафа на общую сумму 91’710’155,20 руб.
В данном случае удалось признать незаконным взыскание 99,32 % от всех спорных сумм, что составляло 99,05 % от всех начисленных сумм налогов, пеней и штрафов.


Признание незаконным решения УФНС России по г. Москве в части доначислений земельного налога, пени и штрафа на общую сумму 716 тыс. руб.
Решением Арбитражного суда города Москвы от 07.08.2006г. по делу № А40-45896/06-35-316, оставленным без изменения постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 26.10.2006г. и постановлением Федерального арбитражного апелляционного суда Московского округа от 12.02.2007г., признано незаконным решение УФНС России по г. Москве, принятое по результатам повторной выездной налоговой проверки, в соответствии с которым с Клиента компании подлежали взысканию недоимка по земельному налогу, пеня и штраф на общую сумму 716’465 руб.
Главным в споре являлся вопрос о том, обязана ли организация, арендующая нежилые помещения в здании, находящемся в собственности города Москвы, уплачивать земельный налог?


Обжалование решения налоговой инспекции (МИФНС России № 16 по Московской области) в части взыскания с Клиента недоимок, пеней и штрафов на общую сумму 903 тыс. руб.
Решением Арбитражного суда Московской области от 02.12.2005г. по делу № А41-7392/05, оставленным без изменения постановлением Федерального арбитражного апелляционного суда Московского округа от 24.04.2006г., удовлетворено заявление Клиента о признании незаконным решения о привлечении налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, принятого МИФНС России № 16 по Московской области, в части взыскания с Клиента:

  • недоимок на общую сумму 632’867-41 руб.;
  • пеней на общую сумму 143’851-78 руб.;
  • штрафов на общую сумму 126’034-28 руб.